Prijenos porezne obveze

Razlikujemo sljedeće postupke prijenosa porezne obveze:

• tuzemni prijenos porezne obveze (građevinske usluge)
• prijenos porezne obveze za račune ino dobavljača s područja EU
• prijenos porezne obveze za račune ino dobavljača izvan područja EU

U pravilu se upisuju dva dokumenta sa različitim vrstama obračuna.
Oba dokumenta se knjiže sa istim datumom.
Mjesečnim obračunom PDV-a zatvoriti 1400, 1401, 1405, 1406, 2400, 2401, 1405, 1406 a razliku proknjižiti na 2407 odnosno 1407 ako je iznos pretporeza veći od PDV-a.

Koriste se sljedeća konta:

• 1401 - Pretporez za tuzemni prijenos porezne obveze (građevinarstvo)
• 1405 - Pretporez za prijenos porezne obveze ino dobavljača iz EU
• 1406 - Pretporez za prijenos porezne obveze ino dobavljača izvan EU
• 1407 - Potraživanje za razliku većeg pretporeza od obveza u obračunskom razdoblju
• 1409 - Prijelazni konto za prijenos porezne obveze u tuzemstvu (analitika samo t.br.)
• 2401 - PDV za tuzemni prijenos porezne obveze građevinarstvo
• 2405 - PDV za prijenos porezne obveze ino dobavljača iz EU
• 2406 - PDV za prijenos porezne obveze ino dobavljača izvan EU
• 2407 - Obveza za uplatu PDV po razdobljima

Vrsta poduzetnika: 1 ili 2

U oba dokumenta se kod upisa iznosa u zaglavlju programa “Upis dokumenata” se upisuje iznos računa uvećan za PDV.
U programu “Upis dokumenata” za vrstu dokumenta 081 se vrsta obračuna ispravlja sa opcijom v.obrA.

Konta 2401 i 1401 ne moraju vrijednosno biti jednaki. Npr. u slučaju da se isporuka odnosi djelomično za neposlovne potrebe a djelomično na poslovne potrebe. Pretporez se može koristit samo kada se radi o poslovnoj svrhi.

Vrsta poduzetnika: 5

U oba dokumenta se kod upisa iznosa u zaglavlju programa “Upis dokumenata” se upisuje kunska protuvrijednost iznosa računa uvećano za PDV.

Vrsta poduzetnika: 6

U oba dokumenta se kod upisa iznosa u zaglavlju programa “Upis dokumenata” se upisuje kunska protuvrijednost iznosa računa uvećano za PDV.