Financijski izvještaj

Prilikom izrade računa na registar blagajni ili fiskalnoj vagi može se dogoditi greška zbog koje račun ne ide na fiskalizaciju. Npr. uslijed nestanka mobilne internetske mreže, kratkotrajnog preopterećenja mobilne mreže, kad su baterije uređaja skoro prazne pa nemaju dovoljno energije za uspostavu GSM veze na internet i sl.

Iako su ovo rijetke situacije, operateri prilikom izdavanja računa obavezno trebaju obratiti pažnju na ispravnost svakog pojedinog računa. Svaki ispravan račun na sebi ima ispisan podatak o ZKI-u i JIR-u.

Registar blagajne i fiskalne vage u “svojem” unutarnjem izvještaju o prometu zbraja sve račune uključivši i one koje su neispravni, tj. nisu fiskalizirane, i tada nastaje razlika između izvještaja sa registar blagajne i izvještaja u Brix-u. U Brix-u nedostaje promet za neispravne račune.

Priliko izdavanja računa na kasi, ukoliko se ispiše neispravan račun (vidljivo na samom računa), račun treba ponoviti, a neispravan račun priložiti uz Z izvješće koji se predaje u računovodstvu.

Razlika u podacima mogu nastati u sljedećim siutacijama:

1. Ako se u jednom danu više puta ponovi “Z” izvještaj koji svaki puta postavlja kumulative na nulu. To se na može kontrolirati praćenjem slijednosti broja “Z” izvještaja koji se ispisuje na samom Z izvještaju.
2. Da je od prethodnog dana u fisklanoj vagi ostalo nefiskalizairanih računa koji su se on fiskalizirali idući dan. U takvom slučaju razlika je vidljiva i za prethodne dane.

Ono što je otišlo na fiskalizaciju je promet iskazan u Brix-u.

Relevantni su jedino podaci u Brix-u prema kojima treba uskladiti knjigovodstvena i materijalna knjiženja.

U financijskim izvještajima moguće su manja neslaganja između osnovice za obračun PDV-a i obračunatog PDV-a.

U financijskom izvještaju se podaci dobivaju zbrajanjem osnovica i obračunatog PDV-a u pojedinim računima. To su ujedno i podaci koji su išli na fiskalizaciju.

Ukoliko se iznos PDV-a izračuna na zbroj osnovica po svim računima doći će do razlike zbog zaokruživanja.

Razlika nastaje jer se na svakom pojedinom računu PDV i osnovica računa “unatrag” od MP vrijednosti i zaokružuje na 0,01kn . Npr., ako imamo dva računa:

1. 0,19kn * 25% = 0,05kn PDV-a
2. 0,30kn * 25% = 0,08kn PDV-a

Na fiskalizaciju je poslano 0,13kn PDV-a (0,05kn + 0,08kn).
U financijskom izvještaju se prikazuje osnovica od 0,49kn (0,19kn + 0,30kn) i PDV 0,13kn (0,05kn + 0,08kn) iako je matematički izračun PDV-a na zbrojenim osnovicama 0,49kn * 25% = 0,12kn.

U praksi razlike uglavnom nisu velike, iako u situaciji kada se učestalo i u velikim količinama izdaju računi s istim iznosom razlika se može kumulirati. Npr., prodaja ulaznica po cijeni od 9,99kn gdje se PDV u svakom računu zaokružuje na 2,50kn (9,99kn * 25% = 2,4975kn). Ukoliko se dnevno izda 1000 takvih računa, razlika PDV-a će biti 7,5kn (1000 računa * 0,0075kn) a na kraju mjeseca 225kn (30 dana * 7,50kn).